שמאי מקרקעין בעסקת מתנה – העברה ללא תמורה

שמאי מקרקעין בעסקת מתנה – העברה ללא תמורה

שמאי מקרקעין בעסקת מתנה – העברה ללא תמורה.

העברת דירה ללא תמורה בין קרובים  מכונה גם לעתים קרובות "עסקת מתנה".

דהיינו, העברת נכסים בתוך המשפחה הגרעינית מבלי שתינתן כל תמורה (לגמרי) בגין העברת הזכויות.

העברה ללא תמורה – מס רכישה:

תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין קובעות את מס הרכישה שישולם ע"י מקבל המתנה.

החישוב הינו לפי שווי של 1/3 ממס הרכישה שהיה משולם על ידו בעסקה רגילה. 

כך, במכירת זכות במקרקעין ללא תמורה מיחיד לקרובו, יהיה מס הרכישה שליש ממס הרכישה הרגיל.

הגדרת קרוב לעניין מס רכישה

כשקרוב לעניין מס רכישה בעת ביצוע העברה ללא תמורה מוגדר כך:

"קרוב" – בן זוג, הורה, צאצא, בן-זוגו של צאצא, אח ואחות.

לפיכך, אם לאותו קרוב הדירה המועברת הינה הדירה היחידה, המס יהיה כדירת מגורים מזכה.

כלומר 1/3 ממס הרכישה שהיה משולם על ידו לפי מדרגות דירת מגורים יחידה.

אם למקבל המתנה דירה נוספת, ישולם 1/3 ממס הרכישה לפי מדרגות דירה רגילה (נוספת).

על הוראות אלו ניתן להוסיף את הפטור החלקי ממס הרכישה ניתן בנסיבות מסוימות כמו בעת רכישת דירה לצורכי ילד נכה, עולה חדש או נכה כהגדרתם בתקנות מס הרכישה.

לצורך חישוב מניין הדירות הנמצאות בבעלותו של מקבל המתנה יילקחו בחשבון כל הדירות אשר נמצאות בבעלותו של התא המשפחתי, וזאת בהתאם לעקרון התא המשפחתי החל על עסקאות מקרקעין.

לעניין זה, נציין שוב כי בכל הקשור למס הרכישה אחים ייחשבו כקרובים ויינתנו להם ההקלות המנויות בתקנות, אולם בכל הקשור למס השבח בעת העברה ללא תמורה יינתן פטור רק אם מדובר בדירת ירושה שנתקבלה מהורי האחים. התייעצו עוד היום עם שמאי מקרקעין בעסקת מתנה – העברה ללא תמורה.

פטור ממס רכישה

פטור ממס הרכישה בהעברה ללא תמורה (עסקת מתנה) יינתן למקבל מתנה שדרגת הקרבה שלו הינה בן זוג, הורה, צאצא, בן זוג של צאצא אח ואחות.

בעת חישוב מס הרכישה יש לבצע בדיקה מקיפה של עסקאות בעלי מאפיינים דומים אשר נמצאים בסביבת הנכס המועבר, ובאמצעות כך לחשב את שווי העסקה בשוק החופשי ובה בעת להימנע מהפתעות בעת קביעת שווי העסקה ע"י רשות המיסים.

יצוין כי, מס רכישה בגין ההעברה ללא תמורה בין בני זוג (כולל ידועים בציבור) פטורה ממס רכישה.

העברה ללא תמורה – מס שבח:

​סעיף 1 לחוק מיסוי מקרקעין מגדיר מיהו קרוב לעניין העברה ללא תמורה, כך:

""קרוב" לאדם פלוני –

• בן-זוג.
• הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן-זוג ובני-זוגם של כל אחד מאלה.
• אח או אחות ובני-זוגם.
• איגוד שהוא בשליטתו.

לפי חוק מיסוי מקרקעין חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג – 1963, ההגדרה לקרובו צרה יותר אצל נותן המתנה מאשר אצל מקבל המתנה,

כך שהיא כוללת: העברה בין הורים לילדים (כולל סבא לנכד ולהיפך), וכן העברה במתנה לאח או אחות לדירה אשר נתקבל בירושה מהוריהם או הורי הוריהם.

כלומר, בעוד מקבל המתנה זכאי לקבל פטור חלקי ממס רכישה בגין העברה ללא תמורה, הרי שנותן המתנה לא יזכה לפטור ממס שבח אם מדובר בהעברה ללא תמורה בין אחים לדירה שלא התקבלה בירושה.

במקרה בו נותן המתנה לא יהיה זכאי לפטור ממס שבח תחושב השומה לפי מיטב השפיטה באמצעות חישוב שווי הדירה לפי עסקאות דומות בסביבת הנכס המועבר.

מיסוי מקרקעין – יתרונות בביצוע העברה ללא תמורה:

הטבה עם בן משפחה מתוך רצון טוב. קבלת פטור ממס שבח בעת מכירה דירה נוספת.

העברת פטור ממס שבח בגין הדירה המעוברת לאחד מבני המשפחה של נותן המתנה.

העברת הדירה לילדים מונעת מימוש וקבלת זכויות בדירה על ידי בן הזוג.

מניעת סכסוכי ירושה לאחר מות אחד מבני המשפחה (יש להיזהר ממתנה מחמת מיתה).

הגנה על נכסים מפני נושים. יצירת פתרונות מימון לדירה המועברת.

זקוקים להערכת שווי לפני ביצוע עסקת מתנה? פנו אלינו לייעוץ ראשוני ללא עלות עבור שמאי מקרקעין בעסקת מתנה – העברה ללא תמורה.

משרדינו מעניק שירות באופן ייחודי בתחום המקרקעין,

ומספק ייעוץ מקצועי בנושאים הקשורים לכך.

לשיחת ייעוץ ראשונית חייגו: 03-6012420